НДФЛ с зарплаты уплатили с опозданием: нужно ли сдавать корректировочный расчет 6-НДФЛ?
Добрый день! Подскажите, пожалуйста, ситуация следующая: в декларации 6-ндфл за 1 кв отражено:
строка 021 07.02.2022 (зп январь)
строка 022 1300
строка 021 05.03.2022 (зп февраль)
строка 022 1300
В разделе 2 декларации по строке 140 и 160 стоит сумма 2600
зарплата за январь была выплачена сотрудникам 07.02. за вычетом ндфл , но по каким-то причинам ндфл был перечислен только в конце марта.
Соответственно из налоговой пришло требование, а потом и решение с вынесением штрафа 20%.
"...При этом п. 9 ст. 226 Кодекса установлено, что уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается. Наличие переплаты не освобождает налогового агента от обязанности перечислить в бюджетную систему Российской Федерации сумму налога, фактически удержанного из доходов физических лиц, выплачиваемых в более поздние сроки"
Вопрос в следующем, нужно ли теперь удержать этот ндфл при выплате зарплаты за октябрь и как правильно отразить это в отчете за год?
строка 021 07.02.2022 (зп январь)
строка 022 1300
строка 021 05.03.2022 (зп февраль)
строка 022 1300
В разделе 2 декларации по строке 140 и 160 стоит сумма 2600
зарплата за январь была выплачена сотрудникам 07.02. за вычетом ндфл , но по каким-то причинам ндфл был перечислен только в конце марта.
Соответственно из налоговой пришло требование, а потом и решение с вынесением штрафа 20%.
"...При этом п. 9 ст. 226 Кодекса установлено, что уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается. Наличие переплаты не освобождает налогового агента от обязанности перечислить в бюджетную систему Российской Федерации сумму налога, фактически удержанного из доходов физических лиц, выплачиваемых в более поздние сроки"
Вопрос в следующем, нужно ли теперь удержать этот ндфл при выплате зарплаты за октябрь и как правильно отразить это в отчете за год?
Comments
-
Здравствуйте!Цитата: строка 021 07.02.2022 (зп январь)строка 022 1300Цитата: зарплата за январь была выплачена сотрудникам 07.02. за вычетом ндфл ,У Вас неверное заполнение 6-НДФЛ.
В строке 021 отражается дата, не позднее которой удержанный НДФЛ должен быть перечислен в бюджет.Цитата:6. Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налогане позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.В данном случае в строке 021 нужно было указать дату 08.02.2022.
Полагаю, что с зарплатой за февраль такая же ситуация.
Ошибка тянет на штраф по статье 126.1 НК за каждую форму 6-НДФЛ, в которой допущены подобные ошибки.Цитата: Вопрос в следующем, нужно ли теперь удержать этот ндфл при выплате зарплаты за октябрь и как правильно отразить это в отчете за год?Нет оснований удерживать НДФЛ вторично, если один раз он уже был удержан.
Кроме того, фактическая уплата налога в 6-НДФЛ не отражается никак. Перечисление НДФЛ в конце марта (с опозданием) не влияет на заполнение 6-НДФЛ. -
Неправильно написала) зп была выплачена 04.02 (05.02, 06.02 -выходные
Исходя из формулировки решения налоговой, оплату ндфл в конце марта они считают оплатой за счет средств налогового агента , предлагают оплатить недоимку, а эту сумму , как ошибочный платеж вернуть. -
Какой период указан в поле 107 платежного поручения?
-
Nataly S,
МС. 01.2022 -
Тогда пишите пояснения, что НДФЛ, удержанный 07.02.2022, уплачен ХХ.03.2022, и прикладывайте копию платежки.
-
Nataly S,
спасибо за ответ
